Fatture 2018 registrate nel 2019 : cosa accade ?

 In Amministrazione, Finanza, Controllo

Le fatture datate 2018, e relative a tale anno, possono essere state ricevute e contabilizzate nel medesimo anno, oppure ricevute nel medesimo anno ma non registrate  (occorre inserirle entro il termine di presentazione della dichiarazione IVA 30 aprile 2019 in un apposito sezionale ai fini di esercitare la detrazione dell’imposta in sede di dichiarazione IVA) oppure ancora essere state ricevute nel 2019 ed in tale anno registrate.

Per le fatture con esigibilità dell’IVA 2018 (datate 2018), si possono verificare tre ipotesi:

a) ricezione e contabilizzazione nel 2018: in tale caso l’IVA a credito concorre alla determinazione dell’IVA di periodo 2018 (mese/trimestre di registrazione);

b) ricezione nel 2018 e contabilizzazione entro il 30/04/2019 (termine di presentazione della dichiarazione IVA 2019) in un apposito sezionale (o altra tecnica contabile equipollente): intal caso la detrazione dell’IVA verrà esercitata direttamente in sede dichiarativa;

c) ricezione nel 2019 e contabilizzazione nel 2019: in tale caso l’IVA a credito concorre alla determinazione dell’IVA di periodo 2019 (mese/trimestre di registrazione).

Occorre ricordare che è stato previsto il differimento al:

10.4.2019 del termine per l’invio della comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (ex art. 21-bis, DL n. 78/2010) relative al “quarto trimestre 2018”, inteso come:
– quarto trimestre 2018 per i contribuenti trimestrali (ordinari/speciali);
– mesi di ottobre/novembre/dicembre 2018 per i contribuenti mensili;

30.04.2019 del termine per l’invio dello spesometro del secondo semestre o terzo/quarto trimestre 2018.

Si ricorda che l’adempimento dell’invio dello spesometro è abrogato dal 2019 con l’introduzione della fattura elettronica .

 

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